Валюта:
Язык:

Форма КНД 1120416 "Уведомление о контролируемых иностранных компаниях"

Просмотров: 123 |

Применяется налогоплательщиками - физическими и юридическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний в соответствии со статьей 25.14 Кодекса.

0.00 руб.

Форма КНД 1120416 "Уведомление о контролируемых иностранных компаниях" утверждена Приказом ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-13/422@ "Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 13.12.2016 №ММВ-7-13/679@".

Применяется налогоплательщиками - физическими и юридическими лицами, , которые в соответствии подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уведомлять о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса.

Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях включает:

  • Cтраницу 001 (титульный лист),
  • Страницу 002 "Сведения о физическом лице",
  • Лист А "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией",
  • Лист А1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией",
  • Лист Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица",
  • Лист Б1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица",
  • Лист В "Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании",
  • Лист Г "Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия",
  • Лист Г1 "Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании",
  • Лист Г2 "Сведения об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании".

Общие требования к заполнению формы

Физические лица вправе заполнить Уведомление рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре. Организации формируют Уведомление в электронном формате с использованием соответствующего программного обеспечения.

Заполнению подлежат только те листы Уведомления, в отношении которых имеются основания для их заполнения.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь. Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка). Например, 31.12.2016. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Заполнение текстовых полей Уведомления осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля участия налогоплательщика в иностранной организации составляет 53,87423 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 15 знакомест для дробной части. Следовательно, в Уведомлении он должен выглядеть следующим образом: "53-.87423----------".

Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы Уведомления (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".

При распечатке на принтере Уведомления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Заполнение титульного листа формы Уведомления

В полях "ИНН" и "КПП" в верхней части каждой страницы Уведомления указываются:

  • организацией - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения, организацией, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков - КПП, присвоенный при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • физическим лицом - ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства, и имеющим документ, подтверждающий присвоение ИНН (свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующим ИНН наряду с персональными данными.

В поле "Номер корректировки" указывается:

  • цифра "0" - в случае представления налогоплательщиком первичного Уведомления;
  • цифры начиная с "1" - согласно порядковому номеру уточненного Уведомления.

В случае представления уточненного Уведомления заполняются все листы ранее поданного Уведомления.

В поле "Период, за который представляется уведомление" указывается налоговый период, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33 (ч. 1), ст. 3413; 2019, N 25, ст. 3167) либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту нахождения организации или месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации), в который представляется Уведомление.

Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывают код налогового органа по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, в который представляется Уведомление.

В поле "Налогоплательщик (код)" указывается соответствующая цифра:

  • "1" - российская организация;
  • "2" - физическое лицо;
  • "3" - иностранная организация в случае, если такая иностранная организация признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 Кодекса.

В поле "Сведения о налогоплательщике" указывается:

  • - для налогоплательщика - организации - полное наименование организации, в соответствии с ее учредительными документами;
  • - для налогоплательщика - физического лица - фамилия, имя и отчество (при наличии) указываются полностью. При этом сведения о физическом лице заполняются на странице 002 Уведомления.

При представлении организацией-правопреемником Уведомления и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

Коды форм реорганизации и код ликвидации заполняются в соответствии с приложением N 1 "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" к настоящему Порядку.

В поле "Данное уведомление составлено на ___ страницах" указывается количество страниц, на которых составлено Уведомление.

В поле "с приложением копий документов на <2> ___ листах" указывается количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя, а также документов, подтверждающих соблюдение условий для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, в случае представления последних.

В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю":

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

  • "1" - физическое лицо;
  • "2" - представитель физического лица;
  • "3" - руководитель организации;
  • "4" - представитель организации;

2) в поле "фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации либо ее представителя полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;

3) в поле "ИНН" указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле "Номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в Уведомлении (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в поле "Адрес электронной почты" указывается адрес электронной почты для осуществления взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении, в электронной форме;

6) в поле, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении;

7) в поле "Дата" указывается дата подписания Уведомления;

8) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты (при наличии) документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Уведомления, количестве страниц Уведомления, количестве листов копий документа, подтверждающего полномочия представителя, а также документов, подтверждающих соблюдение условий для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии со статьей 25.13-1 Кодекса, приложенных к Уведомлению, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрировано Уведомление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление, его подпись.

Заполнение страницы 002 формы Уведомления

Страница 002 "Сведения о физическом лице" формы Уведомления заполняется в случае представления Уведомления налогоплательщиком - физическим лицом, не указывающим в представляемом в налоговый орган Уведомлении свой ИНН.

Сведения указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица:

1) в поле "1. Дата рождения" - дата рождения физического лица (число, месяц, год);

2) в поле "2. Место рождения" - место рождения физического лица;

3) в поле "3. Гражданство" - соответствующая цифра:

  • "1" - гражданин Российской Федерации;
  • "2" - иностранный гражданин;
  • "3" - лицо без гражданства.

При наличии у гражданина Российской Федерации двойного гражданства указывается цифра "1";

4) в поле "3.1. Код страны <2> (для иностранного гражданина)" - цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ).

При заполнении поля "4. Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются:

  • 1) код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, согласно приложению N 2 "Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица" к настоящему Порядку;
  • 2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата его выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.

В поле "5. Сведения о документе <3>, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)" указываются:

  • 1) код вида документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) в соответствии с приложением N 2 "Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица" к настоящему Порядку;
  • 2) реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) (серия и номер документа, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ), в соответствии с реквизитами документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания).

В поле "6. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)" указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. В поле "6.1. Код страны" указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, в соответствии с ОКСМ.

Заполнение Листа А "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией" формы Уведомления

Лист А "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией" формы Уведомления (далее - Лист А) заполняется в отношении контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией. В случае, если налогоплательщик признается контролирующим лицом в отношении нескольких контролируемых иностранных компаний, являющихся иностранными организациями, то в отношении каждой такой контролируемой иностранной компании заполняется отдельный Лист А.

В поле "1. Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, сведения о которой представлены в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, то каждой такой контролируемой иностранной компании присваивается уникальный номер, соответствующий номеру иностранной организации, присвоенному налогоплательщиком в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

В случае изменения статуса налогового резидентства контролируемой иностранной компании, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.

В случае, если налогоплательщик перестает являться контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.

В поле "2. Наименование иностранной организации" указывается полное наименование иностранной организации в латинской транскрипции по правилам транслитерации.

В поле "3. Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ.

В поле "4. Дата регистрации иностранной организации" указывается дата регистрации для иностранных организаций, созданных после 01.01.2015.

В поле "5. Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)" указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный (присвоенные) иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

В поле "6. Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии)" указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный (присвоенные) иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или их аналоги.

В поле "7. Код налогоплательщика в государстве (на территории) налогового резидентства или аналог (при наличии)" заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации).

В поле "8. Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)" указывается полный адрес места нахождения иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) в латинской транскрипции.

Заполнение Листа А1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией" формы Уведомления

Лист А1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией" формы Уведомления (далее - Лист А1) заполняется в случае, если налогоплательщик в Листе А указал сведения о такой контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией.

Раздел "1. Общие сведения" заполняется следующим образом:

  • 1) в поле "1.1. Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией, указанный в поле "1. Номер контролируемой иностранной компании" Листа А;
  • 2) в поле "1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации" указывается соответствующий код основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании согласно приложению N 3 "Коды оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании" к настоящему Порядку. В случае указания цифры "1" в знакоместе соответствующего кода основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации, в знакоместах иных оснований допускается указание цифры "0" (в случае отсутствия соответствующего основания) либо цифры "2" (в случае, если факт выполнения соответствующего основания налогоплательщиком не оценивался);
    3) в поле "1.3. Самостоятельное признание контролирующим лицом иностранной организации" заполняется путем проставления цифры "1" (да) или "0" (нет).
  • Цифра "1" указывается в случае, если лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, самостоятельно признает себя контролирующим лицом иностранной организации по основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 6 статьи 25.13 Кодекса (пункт 13 статьи 25.13 Кодекса). В иных случаях указывается цифра "0".

В случае самостоятельного признания налогоплательщиком себя контролирующим лицом иностранной организации поле "1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации" заполняется согласно подпункту 2 настоящего пункта.

Раздел "2. Сведения об участии в иностранной организации" заполняется в случае признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации в силу участия в иностранной организации:

  • 1) в поле "2.1. Вид участия" указывается соответствующий код вида участия в иностранной организации согласно приложению N 4 "Коды видов участия налогоплательщика в иностранной организации" к настоящему Порядку путем проставления в знакоместе соответствующему виду участия кода цифры "1" (да) или "0" (нет). В случае указания цифры "1" в знакоместе соответствующего основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации, в знакоместах иных оснований допускается указание цифры "0" (в случае отсутствия соответствующего основания) либо цифры "2" (в случае если факт выполнения соответствующего основания налогоплательщиком не оценивался). Код 205 в поле "2.1. Вид участия" указывается только в случае выбора кода 102 в поле "1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации";
  • 2) в поле "2.2. Доля прямого участия (в процентах)" указывается доля прямого единоличного участия налогоплательщика в иностранной организации, в том числе в случае, если единоличное участие налогоплательщика в иностранной организации является смешанным (прямым и косвенным). В случае, если налогоплательщик не осуществляет прямого единоличного участия в иностранной организации, в описываемом поле проставляется цифра "0" (ноль);
  • 3) в поле "2.3. Доля косвенного участия (в процентах)" указывается доля косвенного единоличного участия налогоплательщика в иностранной организации (при наличии), в том числе в случае, если единоличное участие налогоплательщика в иностранной организации является смешанным (прямым и косвенным). В случае, если налогоплательщик не осуществляет косвенного единоличного участия в иностранной организации, в описываемом поле проставляется цифра "0" (ноль);
  • 4) в поле "2.4. Доля смешанного участия (в процентах)" указывается общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия налогоплательщика в иностранной организации в случае, если участие в иностранной организации является смешанным;
  • 5) в поле "2.5. Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (в процентах)" указывается доля участия налогоплательщика в иностранной организации совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (если применимо). Описываемое поле заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 204 в поле "2.1. Вид участия";
  • 6) в поле "2.6. Доля совместного участия с налоговыми резидентами Российской Федерации (в процентах)" указывается доля участия налогоплательщика в иностранной организации совместно с налоговыми резидентами Российской Федерации, не являющимися супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми налогоплательщика (если применимо). Описываемое поле заполняется в случае выбора налогоплательщиком кода 205 в поле "2.1. Вид участия".

Раздел "3. Сведения о контроле в отношении иностранной организации" заполняется в случае, если налогоплательщик признается контролирующим лицом иностранной организации в силу осуществления контроля в соответствии с пунктом 6 статьи 25.13 Кодекса над такой иностранной организацией.

В поле "3.1. Основание (наименование и реквизиты документа)" указывается наименование, а также номер и дата документа, из которого следует, что налогоплательщик осуществляет контроль над иностранной организацией, на русском языке.

Заполнение Листа Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" формы Уведомления

Лист Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" формы Уведомления (далее - Лист Б) заполняется в отношении контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица.

В случае, если налогоплательщик признается контролирующим лицом в отношении нескольких контролируемых иностранных компаний, являющихся иностранной структурой без образования юридического лица, то в отношении каждой такой контролируемой иностранной компании заполняется отдельный Лист Б.

В поле "1. Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.

Если налогоплательщик принимает участие в контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, сведения о которой представлены в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, то каждой такой контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, присваивается уникальный номер, соответствующий номеру иностранной структуры без образования юридического лица, присвоенному налогоплательщиком в уведомлении об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

В случае, если налогоплательщик перестает являться контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, номер контролируемой иностранной компании сохраняется и повторно иной контролируемой иностранной компании не присваивается.

В поле "2. Организационная форма (код)" указывается соответствующая цифра:

  • "1" - фонд;
  • "2" - партнерство;
  • "3" - траст;
  • "4" - товарищество;
  • "5" - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления.

В поле "3. Наименование иностранной структуры без образования юридического лица" указывается полное наименование иностранной структуры без образования юридического лица в латинской транскрипции (по правилам транслитерации). В случае отсутствия наименования указывается информация, идентифицирующая организационную форму иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с личным законом этой иностранной структуры без образования юридического лица и (или) ее учредительными документами.

В поле "4. Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица" указывается наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица на русском языке (при наличии).

В поле "5. Дата учреждения (регистрации)" указывается дата учреждения иностранной структуры без образования юридического лица или дата регистрации иностранной структуры без образования юридического лица в стране учреждения в случае, если такая регистрация осуществлялась.

В поле "6. Код государства учреждения (регистрации)" указывается трехзначный цифровой код государства учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с ОКСМ.

В поле "7. Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации) или их аналоги (при наличии)" указывается регистрационный номер (иной идентификатор) (при наличии) иностранной структуры без образования юридического лица в государстве учреждения (регистрации) или их аналоги.

Поле "8. Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру без образования юридического лица" заполняется в случае наличия иных сведений, идентифицирующих иностранную структуру без образования юридического лица.

Заполнение Листа Б1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" формы Уведомления

Лист Б1 "Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" формы Уведомления (далее - лист Б1) заполняется в случае, если налогоплательщик указал сведения о такой контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, в Листе Б.

В поле "1. Номер контролируемой иностранной компании" указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица, указанный в Листе Б.

В поле "2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица" указывается соответствующий код основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании согласно приложению N 3 "Коды оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании" к настоящему Порядку.

В случае указания цифры "1" в знакоместе соответствующего кода основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации, в знакоместах иных оснований допускается указание цифры "0" (в случае отсутствия соответствующего основания) либо цифры "2" (в случае, если факт выполнения соответствующего основания налогоплательщиком не оценивался);

В поле "3. Самостоятельное признание контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица" заполняется путем проставления цифры "1" (да) или "0" (нет).

Цифра "1" указывается в случае, если лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, самостоятельно признает себя контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным пунктами 10 или 12 статьи 25.13 Кодекса (пункт 13 статьи 25.13 Кодекса). В иных случаях указывается цифра "0".

В случае самостоятельного признания налогоплательщиком себя контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица поле "2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица" заполняется согласно пункту 45 настоящего Порядка.

В поле "4. Наименование и реквизиты документа (документов) иностранной структуры без образования юридического лица, подтверждающего (подтверждающих) выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица" указывается наименование, а также номер и дата документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица, на русском языке.

Заполнение Листа В "Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании" формы Уведомления

Лист В "Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании" формы Уведомления (далее - Лист В) заполняется в отношении финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, сведения о которой указаны в Листе А или Листе Б.

В поле "1. Номер контролируемой иностранной компании" указывается уникальный номер контролируемой иностранной компании, указанный в Листе А или Листе Б.

В поле "2. Определение прибыли контролируемой иностранной компании (код)" указывается:

  • 1) цифра "1" - в случае, если прибыль контролируемой иностранной компании определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса;
  • 2) цифра "2" - в случае, если прибыль контролируемой иностранной компании определяется в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса.

В поле "3. Дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность" указывается дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность контролируемой иностранной компании за финансовый год.

В поле "4. Дата составления финансовой отчетности за финансовый год" указывается дата составления финансовой отчетности контролируемой иностранной компании в соответствии с ее личным законом.

В поле "5. Дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании" указывается дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса.

В поле "6. Дата составления аудиторского заключения" указывается дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за финансовый год, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или такой аудит осуществляется контролируемой иностранной компанией добровольно.

Поле "7. Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой ин&

Comming Soon
Copyright MAXXmarketing GmbH
JoomShopping Download & Support

Сайт Blanki.Ru