Форма КНД 1151090 "Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию" утверждена Приказом ФНС России от 21.09.2018 №ММВ-7-3/544@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения".
Представляется организациями, индивидуальными предпринимателями и лицами, признаваемыми в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками акциза, совершающими операции, предусмотренные статьей 182 Кодекса, со следующими видами подакцизных товаров:
- этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее - этиловый спирт);
алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента), за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнями пищевой продукции, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2017 №1344; - спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса.
Декларация состоит из :
раздела 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет";
раздела 2 "Расчет суммы акциза", состоящего из:
- подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации";
- подраздела 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства-члены Евразийского экономического союза";
- подраздела 2.3 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету";
- подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению";
- подраздела 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации";
подраздела 2.5 "Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза";
приложения N 1 к форме налоговой декларации "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара";
приложения N 2 к форме налоговой декларации "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства", состоящего из:
- раздела "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров";
приложения N 3 к форме налоговой декларации "Сведения об объемах этилового спирта, реализованных покупателю (или переданных структурному подразделению)";
приложения N 4 к форме налоговой декларации "Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученных (реализованных) организацией", состоящего из:
- раздела "Сведения о денатурированном этиловом спирте";
приложения N 5 к форме налоговой декларации "Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта", состоящего из:
- раздела 1.1. "Сведения о вновь представленном извещении";
- раздела 1.2. "Сведения об использовании этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции";
приложения N 6 к форме налоговой декларации "Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в структуре одной организации) на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта", состоящего из:
- раздела 1.1. "Сведения о вновь представленном извещении";
- раздела 1.2. "Сведения об использовании этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах расчетного срока";
- раздела 1.3. "Сведения о сумме фактического исполнения обязательств, обеспеченных банковской гарантией";
- раздела 1.4. "Сведения о сумме авансового платежа акциза, уплаченной налогоплательщиком (банком-гарантом) по окончании расчетного срока, подлежащей налоговому вычету".
Общие требования
Для заполнения налоговой декларации применяются:
- коды, определяющие налоговый период; коды места представления налоговой декларации в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ и вид представления налоговой декларации в налоговый орган; коды единиц измерения налоговой базы подакцизных товаров; коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза) согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию (далее - настоящий Порядок);
- коды видов подакцизных товаров согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
- коды операций (показателей), используемые при заполнении налоговой декларации согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
- коды признаков применения ставки акциза на этиловый спирт налогоплательщиком - производителем этилового спирта, алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
Каждому показателю налоговой декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).
Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком "/" (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.
Страницы налоговой декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (Лист 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов и приложений к форме налоговой декларации. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для двадцать третьей - "023".
Заполнение полей налоговой декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей налоговой декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей налоговой декларации осуществляется заглавными печатными символами.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать налоговой декларации на бумажном носителе и скрепление листов налоговой декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакоместа по всей длине поля показателя.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест, в последних двух знакоместах ставится прочерк, то есть показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
Например, если показатель имеет значение "1234356.233", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком "." (точка) или "/" (косая черта), следующим образом:
целая часть ("1234356-") - в первом поле, знак ("." или "/") и дробная часть ("233") - во втором поле.
В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
Все значения стоимостных показателей, отражаемых в налоговой декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, указывается в пересчете на безводный этиловый спирт, с точностью до третьего знака после запятой.
Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в литрах, указывается в литрах, с точностью до третьего знака после запятой.
При представлении налоговой декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
При представлении организацией - правопреемником в налоговый орган по месту учета налоговой декларации за последний налоговый период и уточненных налоговых деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на Титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации-правопреемника, в поле "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).
При этом в Разделе 1 налоговой декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
При заполнении налоговой декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в поле "по месту нахождения (учета)" указывается код "213", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.
Титульный лист налоговой декларации
Титульный лист налоговой декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении Титульного листа необходимо указать:
Для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации.
В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
Соответствующие ИНН и КПП указываются в верхней части каждой страницы, включенной в состав налоговой декларации.
Номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной налоговой декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее).
Налоговый период, за который представлена налоговая декларация.
Поле "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку.
Отчетный год, в котором представлена налоговая декларация.
В поле "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена налоговая декларация.
Код налогового органа, в который представляется налоговая декларация.
В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который представляется налоговая декларация.
Код представления налоговой декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.
В поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
Наименование налогоплательщика.
- В поле "налогоплательщик" указывается полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование обособленного подразделения иностранной организации, через которое она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления налоговой декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество <2>, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
- --------------------------------
- <2> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.
Код формы реорганизации (ликвидация).
В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код формы реорганизации (ликвидация) согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
ИНН/КПП реорганизованной организации.
В случае если налоговая декларация не является налоговой декларацией за реорганизованную организацию, в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" проставляется прочерк.
Номер контактного телефона.
В поле "Номер контактного телефона" указывается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков.
Количество страниц.
В поле "На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах" указывается количество страниц, на которых составлена налоговая декларация, а также количество приложенных к налоговой декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления налоговой декларации представителем налогоплательщика).
В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей налоговой декларации, подтверждаю" отражаются:
1) в верхней части раздела проставляется:
- 1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком;
- 2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;
2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно указываются:
- при представлении налоговой декларации организацией - фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;
- при представлении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;
- при представлении налоговой декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;
- при представлении налоговой декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. При этом в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;
3) при представлении налоговой декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к налоговой декларации прилагается копия подтверждающего документа.
Раздел Титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении налоговой декларации: код способа представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку; количество страниц налоговой декларации; количество листов приложенных к налоговой декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления налоговой декларации; номер, под которым зарегистрирована налоговая декларация.
Все поля данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего налоговую декларацию, и ставится его подпись.
Раздел 1 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет" налоговой декларации
Раздел 1 налоговой декларации включает в себя показатели сумм акциза (авансового платежа акциза), подлежащих уплате в бюджет (возврату из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза (авансового платежа акциза), рассчитанные в налоговой декларации.
По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза в соответствии с ОКТМО.
По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм акциза (авансового платежа акциза) на счета органов Федерального казначейства.
По строке 030 указывается код срока уплаты в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
По строке 040 указывается сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020, и соответствующая коду признака срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза), указанному в строке 030.
При отражении признака срока уплаты "01" сумма авансового платежа акциза по строке 040 корреспондирует сумме авансового платежа акциза, указанной в подразделе 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции (показателя) 60006 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
При отражении признака срока уплаты "02" сумма авансового платежа акциза по строке 040 корреспондирует сумме авансового платежа акциза, указанной в подразделе 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" Раздела 2 налоговой декларации по кодам операций (показателей) 60005, 60007 и 60009 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
При отражении признака срока уплаты "03" сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4. "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции (показателя) 40001 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
При отражении признака срока уплаты "04" сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4. "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции (показателя) 40001 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
По строке 050 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза в соответствии с пунктом 5 статьи 202 Кодекса). Сумма акциза по строке 050 корреспондирует сумме акциза, отраженной в подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации по коду операции (показателя) 40002 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
По строке 060 указывается сумма авансового платежа акциза, фактически уплаченного в бюджет, подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
Подлежащая зачету (возврату) сумма авансового платежа акциза, указанная по строке 060, корреспондирует сумме, указанной в подразделе 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" Раздела 2 налоговой декларации по коду показателя 60008 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
При заполнении показателей строк 040 - 060 суммы акцизы (авансового платежа акциза) указываются в рублях.
Если несколько сумм акциза (авансового платежа акциза), рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 040 - 060 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.
В случае недостаточности строк Раздела 1 налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Раздела.
Сведения, указанные в Разделе 1 налоговой декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания.
Раздел 2 "Расчет суммы акциза" налоговой декларации
Раздел 2 налоговой декларации заполняется отдельно по каждому виду подакцизной продукции.
По строке 010 указывается код вида подакцизного товара в соответствии с графой 2 приложения N 2 к настоящему Порядку "Коды видов подакцизных товаров".
Подраздел 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации" Раздела 2 налоговой декларации:
- В графе 1 указываются коды операций (показателей) 10001, 10006 - 10012, 10020, 10022 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
- В графе 2 указывается код признака применения ставки акциза согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
- В графе 3 указывается налоговая база (с точностью до третьего знака после запятой), определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса;
- В графе 4 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
Подраздел 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза" Раздела 2 налоговой декларации:
- В графе 1 указываются коды операций (показателей) 20001 - 20015 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
- В графе 2 указывается код признака применения ставки акциза согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
- В графе 3 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса;
- В графе 4 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1) и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
Подраздел 2.3 "Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету" Раздела 2 налоговой декларации:
- В графе 1 указываются коды операций (показателей) 30001 - 30005, 30008 - 30010, 30012 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, соответствующие налоговым вычетам, установленным в статье 200 Кодекса;
- В графе 2 указывается объем подакцизного товара (с точностью до третьего знака после запятой), сумма акциза (авансового платежа акциза) по которому подлежит налоговому вычету;
- В графе 3 указывается сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету.
- Значение графы 3 определяется как произведение значения графы 2 (применительно к соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1) и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса, действующей в налоговом периоде совершения подакцизной операции, сумма акциза по которой подлежит налоговому вычету.
Подраздел 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" Раздела 2 налоговой декларации:
- В графе 1 указываются коды операций (показателей) 40001 или 40002 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
- В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению.
- По коду операции (показателя) 40001 указывается положительная разница или нулевое значение между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 4 подраздела 2.2 по кодам операций (показателей) 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, указанная в подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" по коду операции (показателя) 40001, переносится по соответствующему КБК и коду признака срока уплаты (03 или 04) в строку 040 Раздела 1 налоговой декларации в соответствии с пунктами 3 и 3.1 статьи 204 Кодекса.
- По коду операции (показателя) 40002 указывается отрицательная разница (без знака "минус") между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 4 подраздела 2.2 по кодам операций (показателей) 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" по коду операции (показателя) 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 050 Раздела 1 налоговой декларации.
Подраздел 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" Раздела 2 налоговой декларации:
- В графе 1 указываются коды операций (показателей) 60005 - 60009 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
- В графе 2 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, или подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Кодекса, по соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1.
- По коду операции (показателя) 60006, указанному в графе 1, в графе 2 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет в срок, установленный пунктом 6 статьи 204 Кодекса. В этом случае значение графы 2 должно быть равно сумме значений строк 070 приложения N 5 к форме налоговой декларации, заполненных по извещениям, представленным в налоговый орган в налоговом периоде (по которым дата регистрации извещения, указанная по строке 020, приходится на соответствующий налоговый период).
- Суммы авансовых платежей акциза, указанные в графе 2 подраздела 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" по кодам операций (показателей) 60005, 60007 и 60009 переносятся по соответствующему КБК и коду признака срока уплаты в строку 040 Раздела 1 налоговой декларации.
- Сумма авансового платежа акциза, указанная в графе 2 подраздела 2.4.1 "Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет, и (или) подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации" по коду операции (показателя) 60008, переносится по соответствующему КБК в строку 060 Раздела 1 налоговой декларации. <li id="p3778" style="te
JoomShopping Download & Support